Списание части оплаты труда за 2015 год, учтенной на счете 97.21

Comments

• Цитата: добрый день!подскажите пожалуйста как поступить. в 2015 году На счете 97.21  «прочие расходы будущих периодов»  учитывали оплату труда в связи с тем что были убытки и их не хотели показывать. в 2016 есть прибыль и хотим списать часть суммы, так можно поступить?мы списываем также бухгалтерской справкой?спасибо огромное заранее!

  Добрый день!
  
  Так как речь идет об исправлении бухгалтерской ошибки в виде несвоевременного признания расхода (п.п. 17 и 18 ПБУ 10/99; п. 2 ПБУ 22/2010), то она исправляется в текущем периоде:
  - проводкой Д 91.2 К 97.21 - если компания является малым предприятием (п. 14 ПБУ 22/2010);
  - проводкой Д 84 К 97.21 с ретроспективным отражением последствий исправления ошибки в бухгалтерской отчетности - если компания не является малым предприятием (п. 9 ПБУ 22/2010).
• Цитата: Добрый день!Так как речь идет об исправлении бухгалтерской ошибки в виде несвоевременного признания расхода (п.п. 17 и 18 ПБУ 10/99; п. 2 ПБУ 22/2010), то она исправляется в текущем периоде:- проводкой Д 91.2 К 97.21 - если компания является малым предприятием (п. 14 ПБУ 22/2010);

  т.е. всю сумму перевести на убытки и показать минус?у нас нет такой прибыли которая покроет сумму убытков, к сожалению.
  не вызовем ли мы этим самым проверку?
• Цитата: т.е. всю сумму перевести на убытки и показать минус?у нас нет такой прибыли которая покроет сумму убытков, к сожалению.не вызовем ли мы этим самым проверку?

  Добрый день!
  
  Речь же идет о бухучете. 
  
  Бухотчетность должна быть достоверной (п. 1 ст. 13 Закона "О бухгалтерском учете").
  
  Что касается риска налоговой проверки, то он возникает в случае, когда в бухотчетности убыток фиксируется в течение 2-ух и более лет (п. 2 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).